Reforma Tributária: como dentistas e clínicas devem se preparar para o novo cenário fiscal no Brasil

A Reforma Tributária representará uma das maiores mudanças no sistema fiscal brasileiro em décadas e terá um impacto direto sobre diversos setores da economia, incluindo a odontologia.

E você, dentista ou gestor de clínica odontológica, precisa fazer uma pergunta crucial: "O que realmente muda no meu consultório?". Por isso, criei este artigo em parceria com a Capim, para sanar dúvidas e apontar o caminho para que seu negócio não apenas sobreviva, mas prospere nesse novo cenário.

Essas mudanças podem representar desafios, como a possível elevação da carga tributária ou a necessidade de adaptação a novos regimes fiscais. Por isso, estar preparado para as novas regras é fundamental.

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Neste artigo, vou desvendar os impactos da reforma no seu bolso e na precificação dos seus serviços, oferecendo dicas práticas para a sua preparação tributária e financeira.

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O que muda no sistema tributário?

O Brasil é notório pela complexidade do seu sistema tributário, com impostos sobre impostos. A reforma tributária surge como uma mudança ampla e necessária, visando a simplificação. A proposta central é condensar diversas siglas conhecidas – como ISS, PIS, COFINS, ICMS e outros – em apenas dois novos impostos:

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• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): de âmbito federal.
• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): unifica impostos estaduais e municipais.

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Esses novos impostos funcionarão como um IVA (Imposto sobre o Valor Agregado), tributando apenas o valor que você gera em seus serviços. Embora a proposta seja positiva, ela exige muita atenção e planejamento fiscal.

O cronograma da reforma: quando as mudanças entram em vigor?

A transição para o novo sistema será gradual, o que proporciona um período adequado para que os profissionais se adaptem às mudanças. A expectativa, com base nas leis complementares e normas técnicas publicadas, é que a reforma comece em 2026 e acabe em 2033:

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• As primeiras mudanças começam em 2026.
• A partir de 2027, entra em vigor o "Split Payment", uma das inovações mais impactantes para o fluxo de caixa.
• O modelo tributário atual coexistirá em paralelo com o novo sistema até 2032.

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Com planejamento adequado e o suporte de consultoria especializada em contabilidade, as clínicas odontológicas poderão maximizar os benefícios da reforma, reduzir custos e se tornar mais competitivas no mercado.

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A mensagem principal é clara: quem se planejar com antecedência sentirá menos o impacto das transformações.

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💡 Dica: 2025 será um ano estratégico para se adiantar no seu planejamento tributário. Converse com seu contador sobre as oportunidades no processo de reforma (como a opção de pagar o IBS separadamente da guia única do Simples Nacional para acumular créditos tributários).

Quais os impactos no setor odontológico?

Atualmente, o Simples Nacional e o Lucro Presumido são as principais opções para pequenas e médias empresas, cada um com suas vantagens e desvantagens, dependendo do perfil do negócio.

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O Simples Nacional é atraente devido à sua simplicidade na apuração dos tributos e à carga tributária geralmente mais baixa, o que o torna ideal para pequenos consultórios odontológicos. No entanto, à medida que o faturamento cresce, esse regime pode não ser o mais vantajoso. Para consultórios odontológicos com receitas mais elevadas, o Lucro Presumido pode ser uma alternativa mais adequada, pois oferece maior controle sobre as deduções fiscais, permitindo a redução da base de cálculo do IRPJ e da CSLL. 

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Com a Reforma Tributária de 2025, a transição para o novo modelo exigirá uma análise detalhada para determinar qual regime será mais vantajoso. A unificação de tributos e as novas regras podem levar muitos profissionais a migrar para regimes mais complexos, como o Lucro Presumido, com o objetivo de otimizar a carga tributária.

Leia também: Como fazer um Planejamento Tributário para Consultórios Odontológicos

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O que muda na contabilidade e na gestão do seu consultório?

Com o novo modelo, a organização se torna ainda mais vital:

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• Notas Fiscais: a emissão e o controle das notas fiscais serão ainda mais essenciais.
• Créditos Tributários: será fundamental controlar os créditos que sua empresa tiver em relação ao CBS e IBS, para otimizar a sua carga tributária.
• Conexão Direta com a Receita Federal: os bancos estarão diretamente conectados à Receita Federal, transmitindo as informações das transações.

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A boa notícia é que, para quem esquece de pagar as guias, a retenção automática pode ser uma vantagem. A má notícia é que quem não tiver uma organização financeira e contábil rigorosa, vai se complicar.

Dentistas pagarão mais ou menos impostos?

A resposta para essa pergunta crucial depende do seu tipo de negócio

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• Empresas no Simples Nacional: a princípio, pode não haver grandes mudanças, mas o governo tem a prerrogativa de recalibrar as tabelas de impostos. É fundamental acompanhar de perto as atualizações.
• Pessoas Físicas: para dentistas que atuam como pessoa física, o novo sistema pode representar uma desvantagem. A tendência é que a reforma favoreça a formalização e a abertura de empresas (Pessoa Jurídica).
• Clínicas Maiores: embora possam ter mais obrigações, a contrapartida é a possibilidade de abater créditos dos impostos já pagos, o que pode ser uma vantagem estratégica.

Custos operacionais e dedução de despesas na prática odontológica

No setor odontológico, os custos com materiais, equipamentos, treinamentos e infraestrutura são elevados, e atualmente é possível deduzir parte dessas despesas para reduzir a carga tributária. Com a mudança, a tributação sobre equipamentos e materiais descartáveis deve aumentar, o que pode elevar os custos para os profissionais. Além disso, a dedução de despesas com cursos e congressos pode ser limitada.

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Por outro lado, a Reforma traz a vantagem de uma redução de 60% na alíquota para os serviços prestados por profissionais da saúde, o que inclui dentistas. Além disso, os profissionais poderão utilizar créditos tributários sobre compras de bens e serviços, o que permitirá abater o valor do imposto a ser pago, ajudando a reduzir a carga tributária final das clínicas.

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O impacto direto do "split payment" no seu consultório a partir de 2027

Prepare-se para uma mudança radical na forma como você recebe pelos seus serviços. O "Split Payment" (pagamento dividido), que entra em vigor em 2027, transformará seu fluxo de caixa.

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• Retenção automática: quando seu paciente pagar com Pix, cartão de crédito ou boleto, o imposto será retido automaticamente pelo banco e repassado diretamente ao governo.
• Valor líquido: você passará a receber o valor já líquido, com o imposto descontado na fonte.
• Fim do DAS pós-pagamento: não haverá mais a possibilidade de pagar o Documento de Arrecadação do Simples (DAS) no dia 20 do mês seguinte, como muitos fazem hoje.

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Esta mudança tem um impacto direto e significativo no seu fluxo de caixa e exige uma mudança radical na precificação dos seus atendimentos. Será preciso recalcular seus preços, considerando essa retenção, para não correr o risco de "pagar para trabalhar".

Como dentistas e clínicas podem se preparar para a reforma tributária?

Aqui, tenho quatro dicas de ouro para você se preparar e sair na frente:

1. Simule a transição de pessoa física para pessoa jurídica

Se você atua como pessoa física, é a hora de simular os custos e benefícios de se formalizar como pessoa jurídica, dado o favorecimento do novo sistema a este processo.

2. Revise seus preços AGORA

Não chute o preço dos seus atendimentos. Utilize ferramentas como planilhas de Excel, Inteligência Artificial ou plataformas especializadas para calcular seus custos e margens de forma precisa, já considerando a nova dinâmica fiscal.

3. Fale com uma contabilidade especializada

Busque um contador que entenda profundamente o dia a dia e as particularidades do setor odontológico – um profissional que saiba o que é um "isolamento absoluto" na prática. A especialização fará toda a diferença no seu planejamento tributário para dentistas.

4. Invista em sistemas financeiros e de gestão

Os consultórios e clínicas que prosperarão são aqueles que tratam suas finanças com o mesmo comprometimento e profissionalismo que dedicam ao cuidado com seus pacientes. Invista em softwares que auxiliem na gestão financeira e contábil da sua clínica.

Artigos e notícias para te ajudar a entender a reforma tributária mais a fundo

• Reforma tributária: entenda ponto a ponto a proposta aprovada na Câmara
• Reforma tributária: como ficam o Simples e os impostos de pequenas empresas
• Entenda a reforma tributária e quando cada item entrará em vigor
• O que vai mudar na nota fiscal com a reforma tributária? Entenda
• Reforma Tributária: especialista esclarece dúvidas importantes para empresas
• Tudo o que você precisa saber sobre a Reforma Tributária

Tecnologia como aliada

A incorporação de tecnologias de gestão financeira pode otimizar o planejamento tributário para consultórios odontológicos, especialmente com as mudanças previstas para 2026. Softwares especializados facilitam o controle de finanças, automatizando processos contábeis e reduzindo erros. 

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Isso permite uma análise mais precisa das informações fiscais e uma gestão mais eficiente das obrigações tributárias. 

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Além disso, as ferramentas oferecem relatórios personalizados, ajudando os dentistas e seus contadores a escolherem o regime tributário mais vantajoso e a se adaptar rapidamente às novas regras fiscais. Isso auxilia na redução de custos e melhora os resultados financeiros da clínica.

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